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    柏林赫塔VS勒沃库森分析:合肥外贸企业出口退税注意事项


    一、装订资料

    ?出口发票可以不提供
    ?增值税发票按照关联号录入顺序装订(针、线)
    ?建议每个关联号的首张发票上用铅笔标注上关联号
    ?申报时请自行在申报表上登记申报编号
    ?申报表的打印、签字,注意及时变更企业联系电话


    二、申报期限
    ?企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内(九月),向主管税务机关办理增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
    ?企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的,企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的,企业不得申报免退税。

    三、延期申报

    审批权限已下放至主管退税机关

    ?一、出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退(免)税,由于以下原因未收齐单证,无法在规定期限内申报,且未提出延期申请的,出口企业或其他单位可在2015年7月31日前提供举证材料,向主管国税机关提出延期申请,经审批出口退(免)税的国税机关核准后,可延期申报。
     ?。ㄒ唬┳匀辉趾?、社会突发事件等不可抗力因素;
     ?。ǘ┏隹谕耍猓┧吧瓯ㄆ局け坏?、抢,或者因邮寄丢失、误递;
     ?。ㄈ┯泄厮痉?、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;
     ?。ㄋ模┞蚵羲揭蚓镁婪?,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;
     ?。ㄎ澹┯捎谄笠蛋焖叭嗽鄙送?、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;
     ?。┯捎谄笠迪蚝9靥岢鲂薷某隹诨跷锉ü氐ド昵?,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单;
     ?。ㄆ撸┯泄卣棵旁诔隹谕耍猓┧吧瓯ㄆ谙藿刂怪蘸蟛懦鼍叱隹谕耍猓┧吧瓯ㄋ杵局ぷ柿?。


    四、有关备案单证

    出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。
    ?   1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;
    ?   2.出口货物装货单;
    ?   3.出口货物运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证)。
    ?   若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。
    ?   视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

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