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    柏林赫塔奥格斯堡:养殖棚暗藏10亿元虚开大案

    拜仁慕尼黑vs柏林赫塔分析 www.iwum.net 点击数:11042016-12-07 09:05:07 来源: 合肥公司注册

    齐全的资料、工整的账面、真实的货物装卸照片等物流信息……面对如此“符合”税务机关管理要求和财务要求的企业,甘肃省武威市国税局通过对资金流和物流的检查,最终揭穿假象,税警联手,破获一起近10亿元虚开大案。


    疑惑:


    亿元产业“蜗居”郊区养殖棚?



      今年4月26日,甘肃省武威市国税局接到上级下发的高风险企业检查任务,要求该局对5户从事皮毛加工、销售的企业开展税收检查。


      该局迅速成立专案组,调取5户企业资料。初步查询发现,这5户企业中,4户从事皮革加工,1户从事皮毛购销,且其中4户企业注册和生产经营地址位于同一地址,办税人员也为同一人。


      专案组又对5户企业申报数据做了汇总统计,发现从2014年8月~2016年3月,一年半的时间里,5户企业累计开票金额近4.6亿元,缴纳税款180万元,税负仅为0.39%。


      考虑到5户企业关联度较高,企业人员之间往来可能比较密切,为了防止企业之间通风报信,专案组决定,当天下午统一对5户企业实施入户检查。检查人员发现,5户企业中生产规模较大的A、B、C三户企业都“蜗居”在郊区的2个养殖棚内。企业的生产区域隐蔽,在检查人员实地查看时,负责人出门迎接后迅速将门反锁,显得十分谨慎。


      A、B、C三户企业主要从事牛皮加工销售,检查人员调取了其账簿资料,发现按照收购发票数据显示,3户企业一年多时间内竟然收购了60万张牛皮,整整是武威市统计部门发布的本地牛屠宰量的10倍。


      产值近5亿元,收购牛皮数量是武威市年产量的10倍,如此大规模的产业,为何隐蔽在偏僻简陋的养殖棚内?


    初查:

    企业账务“规范”,资料“齐全”


     

      实地查看后,专案组确认,疑点企业的确存在一定的生产设备和工人,但其生产能力有待核实。检查人员以C企业为样本,在互联网上查询了皮革鞣制加工的流程和配料,试图通过投入产出比测算其真实生产能力。但由于相关配比和生产周期难以掌握,所耗用水、电均无明确指标,专案组未能通过测算掌握企业真实产能。


      更让检查人员困惑的是,由于皮毛购销、加工企业被甘肃省国税局确定为高风险行业,各管理分局对其管理严格,要求企业每个月报送购销合同、过磅单据、过路费票据复印件、承运人员相关资料和产能报表,甚至要求企业提供车辆运输前货物装卸的照片。在这样严格的管理要求下,5户企业几乎不受影响,均能按税务机关的要求报送各类资料。


      为了摸清底细,检查人员再次梳理了企业货物运输、入库、生产和销售账面记录,以及账簿、凭证和货款支付等基础资料。然而,5户企业账务“规范”,并未发现明显问题。


      缺失的产能数据、齐全的资料和工整的账面,显然,企业非?!笆煜ぁ彼拔窕氐墓芾矸绞胶筒莆褚?。


    追踪:

    资金流、货物流显现虚开真相



      账面上无法看出涉税问题,专案组把注意力转向了企业的资金流。他们发现,5户企业的资金流动明显异常,银行对账单反映,企业资金进出较为频繁,同一笔资金在当天入账后即马上转出,几乎无银行存款或现金余额。


      专案组整理5户企业的9个对公账户,结合虚开资金“时间跨度小、空间跨度大”的特点,初步筛查出27个疑点账户。根据疑点账户,专案组从银行方面获取了近20万条资金流信息。检查人员耗时1周,梳理海量资金流信息,终于使资金流向与受票企业区域的对应关系逐步明朗,资金回流至受票企业区域路线图完全确定。


      在部分专案组人员对资金流实施追踪的同时,另一组人员围绕涉案企业收购业务和皮革销售展开调查。他们发现,A、B、C和D企业均为通过23个外地商贩收购原皮,收购资金直接支付给商贩,收购发票内的农户名称也为上述商贩。由于这些商贩不属于本地户籍人员,税务机关难以核实其业务真实性。


      面对障碍,专案组再次调整思路??悸堑狡笠凳窃谖渫じ?,运输的起运地必须是武威,他们决定,对承运人开展调查。根据企业记录的承运人员信息,通过努力,专案组找到了部分承运司机。有的司机称,从未运输过皮革。有的司机称,虽然拉运过皮革,但仅仅是在厂区拉运皮革过磅,随后又将皮革卸在厂区,从未向外地运输?!笆潞?,对方支付了800元的‘运费’。之所以印象这么深,是因为他们复印了我们的驾驶证等资料。在货物的装卸过程中,企业人员还拍过照片?!币晃凰净庋匾?。


      与其他4户企业不同,E公司收购发票开具的对象为武威市农户。除了询问承运人,专案组还走访调查了能够联系到的农户,得到了“从未销售过牛羊皮”的答复。


      至此,专案组初步查明,5户企业伪造购销合同,虚构物流信息和收购业务,其交易资金通过网银层层转账,回流至受票企业区域或异地,以蒙骗手段取得各类业务资料应付税务机关的管理和检查,涉嫌虚开增值税普通发票和专用发票。


    协作:

    税警联手破获近10亿元虚开大案



      6月2日,在案件脉络和线索较为明晰的情况下,武威市国税局提请武威市公安局提前介入。税警联手,查明5户企业涉嫌虚开增值税专用发票4268份,涉及金额4.2亿元,税额7128.71万元,价税合计4.9亿元,发票流向13个省市82家企业;涉嫌虚开通用机打发票和增值税普通发票6013份,涉及金额5.03亿元。


      9月14日,武威市国税局将5户企业涉嫌发票犯罪的案件移送公安机关。公安机关对涉案的马某、康某和郭某采取了边控措施,防止涉案人员出境,并冻结其资金185余万元。武威市国税局已向受票企业所在地税务机关发出105份《已证实虚开通知单》,最大限度地挽回国家经济损失。  


    齐全的资料、工整的账面、真实的货物装卸照片等物流信息……面对如此“符合”税务机关管理要求和财务要求的企业,甘肃省武威市国税局通过对资金流和物流的检查,最终揭穿假象,税警联手,破获一起近10亿元虚开大案。


    疑惑:


    亿元产业“蜗居”郊区养殖棚?



      今年4月26日,甘肃省武威市国税局接到上级下发的高风险企业检查任务,要求该局对5户从事皮毛加工、销售的企业开展税收检查。


      该局迅速成立专案组,调取5户企业资料。初步查询发现,这5户企业中,4户从事皮革加工,1户从事皮毛购销,且其中4户企业注册和生产经营地址位于同一地址,办税人员也为同一人。


      专案组又对5户企业申报数据做了汇总统计,发现从2014年8月~2016年3月,一年半的时间里,5户企业累计开票金额近4.6亿元,缴纳税款180万元,税负仅为0.39%。


      考虑到5户企业关联度较高,企业人员之间往来可能比较密切,为了防止企业之间通风报信,专案组决定,当天下午统一对5户企业实施入户检查。检查人员发现,5户企业中生产规模较大的A、B、C三户企业都“蜗居”在郊区的2个养殖棚内。企业的生产区域隐蔽,在检查人员实地查看时,负责人出门迎接后迅速将门反锁,显得十分谨慎。


      A、B、C三户企业主要从事牛皮加工销售,检查人员调取了其账簿资料,发现按照收购发票数据显示,3户企业一年多时间内竟然收购了60万张牛皮,整整是武威市统计部门发布的本地牛屠宰量的10倍。


      产值近5亿元,收购牛皮数量是武威市年产量的10倍,如此大规模的产业,为何隐蔽在偏僻简陋的养殖棚内?


    初查:

    企业账务“规范”,资料“齐全”


     

      实地查看后,专案组确认,疑点企业的确存在一定的生产设备和工人,但其生产能力有待核实。检查人员以C企业为样本,在互联网上查询了皮革鞣制加工的流程和配料,试图通过投入产出比测算其真实生产能力。但由于相关配比和生产周期难以掌握,所耗用水、电均无明确指标,专案组未能通过测算掌握企业真实产能。


      更让检查人员困惑的是,由于皮毛购销、加工企业被甘肃省国税局确定为高风险行业,各管理分局对其管理严格,要求企业每个月报送购销合同、过磅单据、过路费票据复印件、承运人员相关资料和产能报表,甚至要求企业提供车辆运输前货物装卸的照片。在这样严格的管理要求下,5户企业几乎不受影响,均能按税务机关的要求报送各类资料。


      为了摸清底细,检查人员再次梳理了企业货物运输、入库、生产和销售账面记录,以及账簿、凭证和货款支付等基础资料。然而,5户企业账务“规范”,并未发现明显问题。


      缺失的产能数据、齐全的资料和工整的账面,显然,企业非?!笆煜ぁ彼拔窕氐墓芾矸绞胶筒莆褚?。


    追踪:

    资金流、货物流显现虚开真相



      账面上无法看出涉税问题,专案组把注意力转向了企业的资金流。他们发现,5户企业的资金流动明显异常,银行对账单反映,企业资金进出较为频繁,同一笔资金在当天入账后即马上转出,几乎无银行存款或现金余额。


      专案组整理5户企业的9个对公账户,结合虚开资金“时间跨度小、空间跨度大”的特点,初步筛查出27个疑点账户。根据疑点账户,专案组从银行方面获取了近20万条资金流信息。检查人员耗时1周,梳理海量资金流信息,终于使资金流向与受票企业区域的对应关系逐步明朗,资金回流至受票企业区域路线图完全确定。


      在部分专案组人员对资金流实施追踪的同时,另一组人员围绕涉案企业收购业务和皮革销售展开调查。他们发现,A、B、C和D企业均为通过23个外地商贩收购原皮,收购资金直接支付给商贩,收购发票内的农户名称也为上述商贩。由于这些商贩不属于本地户籍人员,税务机关难以核实其业务真实性。


      面对障碍,专案组再次调整思路??悸堑狡笠凳窃谖渫じ?,运输的起运地必须是武威,他们决定,对承运人开展调查。根据企业记录的承运人员信息,通过努力,专案组找到了部分承运司机。有的司机称,从未运输过皮革。有的司机称,虽然拉运过皮革,但仅仅是在厂区拉运皮革过磅,随后又将皮革卸在厂区,从未向外地运输?!笆潞?,对方支付了800元的‘运费’。之所以印象这么深,是因为他们复印了我们的驾驶证等资料。在货物的装卸过程中,企业人员还拍过照片?!币晃凰净庋匾?。


      与其他4户企业不同,E公司收购发票开具的对象为武威市农户。除了询问承运人,专案组还走访调查了能够联系到的农户,得到了“从未销售过牛羊皮”的答复。


      至此,专案组初步查明,5户企业伪造购销合同,虚构物流信息和收购业务,其交易资金通过网银层层转账,回流至受票企业区域或异地,以蒙骗手段取得各类业务资料应付税务机关的管理和检查,涉嫌虚开增值税普通发票和专用发票。


    协作:

    税警联手破获近10亿元虚开大案



      6月2日,在案件脉络和线索较为明晰的情况下,武威市国税局提请武威市公安局提前介入。税警联手,查明5户企业涉嫌虚开增值税专用发票4268份,涉及金额4.2亿元,税额7128.71万元,价税合计4.9亿元,发票流向13个省市82家企业;涉嫌虚开通用机打发票和增值税普通发票6013份,涉及金额5.03亿元。


      9月14日,武威市国税局将5户企业涉嫌发票犯罪的案件移送公安机关。公安机关对涉案的马某、康某和郭某采取了边控措施,防止涉案人员出境,并冻结其资金185余万元。武威市国税局已向受票企业所在地税务机关发出105份《已证实虚开通知单》,最大限度地挽回国家经济损失。  


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